VSK-númer: hvenær þú þarft það og hvernig þú færð það

Kassify · 6. nóvember 2026

VSK-númer færðu þegar fyrirtækið er skráð á virðisaukaskattsskrá hjá Skattinum. Skráningin er tilkynnt á eyðublaði RSK 5.02 á þjónustuvef Skattsins, eigi síðar en átta dögum áður en starfsemi hefst, og hún er skyld þegar ljóst má vera að sala á skattskyldri vöru eða þjónustu nái 2.000.000 kr. án VSK á tólf mánaða tímabili.

Ríkisskattstjóri úthlutar númerinu og sendir staðfestingu. Greinin fer yfir hver þarf númerið, hvernig sótt er um það, hvar það á að standa, hvernig því er flett upp og hvað gerist ef selt er án þess.

VSK-númer og kennitala

VSK-númer, eða virðisaukaskattsnúmer, er skráningarnúmer fyrirtækis á virðisaukaskattsskrá. Með því má fyrirtækið innheimta virðisaukaskatt af sölu og draga innskatt frá í VSK-skilum. Númerið er bundið einni kennitölu en er ekki kennitalan sjálf.

Kennitala félags er tíu tölustafir. VSK-númerið er styttra, oft fimm eða sex tölustafir, og hvort tveggja sést á síðu félagsins í fyrirtækjaskrá Skattsins.

Virðisaukaskatturinn sjálfur, þrepin 24% og 11% og hvað er undanþegið, er tekinn fyrir í greininni um virðisaukaskatt.

Hver þarf VSK-númer

Hver sá sem selur skattskylda vöru eða þjónustu í atvinnuskyni á að vera á VSK-skrá. Undantekningin er lítil velta: sá sem selur fyrir 2.000.000 kr. eða minna á hverju tólf mánaða tímabili frá því starfsemin hefst þarf ekki að skrá sig. Skráningarskyldan kviknar þegar ljóst má vera að salan án VSK nái 2.000.000 kr. á 12 mánaða tímabili, sem er ekki almanaksárið.

Það er salan sem ræður skráningunni, ekki félagsformið. Einkahlutafélag sem selur aðeins undanþegna þjónustu fer ekki á skrá, en einyrki á eigin kennitölu sem selur yfir mörkunum þarf að skrá sig.

Hvenær á að skrá sig

Tilkynna þarf skráninguna eigi síðar en átta dögum áður en starfsemi hefst. Starfsemi telst hefjast þegar gjöld byrja að falla til vegna hennar, ekki þegar fyrsti reikningurinn fer út. Félag sem kaupir búnað í desember og selur fyrst í janúar hefur starfsemi í desember.

Breytingar á starfsemi eftir skráningu, svo sem nýtt heimilisfang starfsstöðvar eða ný tegund sölu, eru tilkynntar innan átta daga frá breytingunni.

Dæmi í krónum

Einyrki með jafna sölu. Gefum okkur hönnuð í einkarekstri sem byrjar 1. febrúar og selur þjónustu fyrir 180.000 kr. á mánuði án VSK. Á tólf mánuðum eru það 2.160.000 kr., yfir mörkunum, og það má vera ljóst frá fyrsta degi. Hönnuðurinn skráir sig því áður en fyrsti reikningurinn fer út. Þá leggst 24% VSK ofan á verðið: 180.000 kr. reikningur verður 223.200 kr., og 43.200 kr. af honum eru útskattur sem hönnuðurinn skilar til ríkisins.

Nýtt ehf. með kostnað á undan tekjum. Gefum okkur einkahlutafélag sem kaupir tölvur og búnað fyrir 1.000.000 kr. auk 240.000 kr. VSK áður en það selur nokkuð.

Munurinn er 240.000 kr. Félag sem er ekki á skrá fær þann VSK aðeins til baka ef Skatturinn fellst á afturvirka skráningu, sem er gert í ákveðnum tilvikum og með eldri skýrslum á pappír.

Hvernig þú sækir um VSK-númer

1. 1
   Kennitala fyrirtækisins

   Einkahlutafélag fær kennitölu við skráningu í fyrirtækjaskrá, og einyrki skráir sig á eigin kennitölu. Stofnun félagsins er í greininni um að stofna ehf.

2. 2
   Innskráning á þjónustuvef Skattsins

   Með rafrænum skilríkjum eða veflykli. Félag notar aðalveflykil, sem fæst sendur í heimabanka, með bréfi eða á starfsstöð Skattsins.

3. 3
   Tilkynning á RSK 5.02

   Sama tilkynning gildir fyrir VSK-skrá og launagreiðendaskrá, og merkt er við hvort tveggja þegar félagið greiðir laun. Pappírsútgáfa er líka til, og afrit af undirrituðu eyðublaði fer á skatturinn@skatturinn.is.

4. 4
   Áætlun fyrstu 12 mánaða

   Áætlaðar tekjur og kostnaður fyrstu tólf mánuðina fylgja tilkynningunni. Ef kostnaðurinn er hærri en tekjurnar þarf rekstraráætlun, því skráningin byggir á að tekjur af skattskyldri sölu séu að jafnaði hærri en kostnaður við aðföng.

5. 5
   Staðfesting og VSK-númer

   Ríkisskattstjóri úrskurðar um skráninguna, úthlutar VSK-númeri og sendir staðfestingu. Skatturinn gefur ekki upp afgreiðslutíma, svo átta daga fresturinn er lágmark.

Hvað fer á RSK 5.02

Skatturinn segir kafla C sérstaklega mikilvægan og biður um allar umbeðnar upplýsingar.

Launagreiðendaskrá samhliða

Sá sem fer á VSK-skrá á að jafnaði einnig að fara á launagreiðendaskrá, á sömu tilkynningu og með sama fresti, að minnsta kosti átta dögum áður en starfsemi hefst. Launagreiðandi heldur eftir staðgreiðslu af launum starfsfólks og af eigin reiknuðu endurgjaldi.

Staðgreiðsla og tryggingagjald eru gerð upp mánaðarlega. Gjalddagi er 1. dagur mánaðarins eftir launamánuð og eindagi 15. dagur hans. Skilagrein er send þótt engin laun séu greidd þann mánuð, annars er staðgreiðslan áætluð.

Hvar VSK-númerið á að standa

Reglugerð nr. 50/1993 segir í 4. gr. að sölureikningur beri nafn, kennitölu og skráningarnúmer seljanda, sem er VSK-númerið. Reikningar eru tölusettir í samfelldri töluröð, og á hvern þeirra fer líka:

• Útgáfudagur.
• Nafn og kennitala kaupanda.
• Lýsing á hinu selda, nógu glögg til að sjá hvort kaupin varða skattskylda starfsemi kaupandans.
• Magn, einingarverð og heildarverð.
• Hvort VSK er innifalinn í verðinu og hver fjárhæð hans er.

Sá sem er ekki á VSK-skrá má ekki gefa út reikning með VSK. Ef hann tilgreinir samt VSK á reikningi ber honum að skila skattinum í ríkissjóð.

Hvernig VSK-númeri er flett upp

Leit í fyrirtækjaskrá Skattsins nær yfir fyrirtækjaskrá, ársreikningaskrá og VSK-skrá. Leitað er eftir nafni, heimilisfangi, kennitölu eða VSK-númeri, og síða hvers fyrirtækis sýnir VSK-númer, skráningardag og afskráningardag ef hann er til.

Leitin skiptir kaupandann máli. Innskattur er aðeins dreginn frá ef seljandinn var á VSK-skrá þegar viðskiptin áttu sér stað, og VSK af reikningi sem er gefinn út eftir að númer seljanda var afskráð fæst hvorki sem innskattur né endurgreiddur.

Skatturinn birtir líka vánúmer: VSK-númer sem ríkisskattstjóri hefur úrskurðað af skrá, til dæmis þegar VSK hefur verið áætlaður í tvö uppgjörstímabil eða fleiri eða álagður VSK er í vanskilum.

Ef selt er án VSK-númers

Ríkisskattstjóri úrskurðar þann á VSK-skrá sem er skráningarskyldur en hefur ekki tilkynnt sig, samkvæmt 3. gr. reglugerðar nr. 515/1996. Þrennt fylgir:

• Kaupendur fá ekki innskatt af reikningum frá tíma sem seljandinn var ekki á skrá.
• VSK sem stendur á reikningi er skilað í ríkissjóð, hvort sem seljandinn var á skrá eða ekki.
• Ef skráningin gildir aftur í tímann fara skýrslur fyrir liðin tímabil á pappír, á RSK 10.01, því rafræn skil eru ekki opin aftur í tímann.

Afskráning

Lok starfsemi eru tilkynnt á RSK 5.04. Reglugerð nr. 515/1996, 8. gr., setur frestinn við átta daga eftir að starfsemi lýkur, en Skatturinn biður um tilkynninguna átta dögum fyrir lok, svo öruggast er að senda hana fyrirfram. Vörubirgðir, vélar, tæki og aðrir rekstrarfjármunir teljast þá til skattskyldrar veltu síðasta tímabilsins, að jafnaði á gangverði.

Ef reksturinn er seldur fylgja tilkynningunni verðmæti birgða, fasteigna og rekstrarfjármuna, nafn og kennitala kaupanda og kaupsamningurinn.

Frestir og eyðublöð

Hvenær fyrsta VSK-skýrslan á að berast fer eftir uppgjörstímabilinu. Einkahlutafélög byrja alltaf í tveggja mánaða skilum, og gjalddagarnir eru í greininni um VSK-skil.

Algeng mistök

• Beðið eftir fyrstu tekjum. Starfsemi hefst þegar gjöldin byrja, og átta daga fresturinn miðast við það.
• VSK á reikningi án VSK-númers. Skatturinn fær VSK-inn samt og kaupandinn getur ekki nýtt hann.
• VSK-númer vantar á reikninginn. Reglugerð nr. 50/1993 krefst nafns, kennitölu og VSK-númers seljanda á hverjum sölureikningi.
• Engin skýrsla í tímabili án sölu. Skýrsla er send fyrir hvert tímabil, líka þegar velta er engin, annars er hún áætluð.
• Keypt af seljanda utan skrár. Innskatturinn tapast. Leit í fyrirtækjaskrá sýnir hvort seljandinn er á skrá.
• Launagreiðendaskrá gleymd. Eigandi ehf. sem vinnur við reksturinn reiknar sér endurgjald, og staðgreiðslan af því fer í gegnum launagreiðendaskrá.

Kassify sér um VSK frá fyrsta tímabili

Með VSK-númerið í höfn byrjar vinnan sem því fylgir. Hver færsla þarf rétt þrep, hver innskattur þarf fylgiskjal og VSK-skýrslan fer til Skattsins á tveggja mánaða fresti. Kassify er bókhaldsstofa sem notar gervigreind og tekur þessa vinnu af þér.

• Hver færsla fær rétta VSK-meðferð, 24%, 11% eða undanþegin, og innskattur er aðeins nýttur með fylgiskjal að baki.
• VSK-skýrslan er gerð úr bókhaldinu og send fyrir eindaga. Þú sérð upphæðina fyrst, og greiðslan er áfram í þínum höndum í netbankanum.
• Hver banki er tengdur beint og færslurnar bókast án þess að neitt sé slegið inn. Sölureikningar bera VSK á hverri línu, íslenska númeraröð og kennitölu.
• Laun, staðgreiðsla og skilagreinar fylgja með.
• Eitt fast mánaðarverð fyrir bókhald, laun, VSK-skil, app, ársreikning og skattframtal, 20% lægra en hjá hefðbundinni bókhaldsstofu. Verðið er gefið skriflega fyrirfram.
• Bókari svarar innan 24 klst. Viðurkenndir bókarar og löggiltir endurskoðendur standa á bak við verkið.

Fyrirtæki sem er þegar í rekstri flytur til Kassify á innan við 7 dögum, og flutningurinn er innifalinn í verðinu. Kassify talar við gamla bókarann og sagan fylgir. Ef skil eru á eftir skilar Kassify því sem vantar og sendir Skattinum leiðréttingar. Nánar um VSK-skil hjá Kassify.

Spurningar

Allar færslur bókaðar. Öll skil á réttum tíma.

Skildu eftir netfangið og Kassify fer yfir VSK-stöðuna hjá þér. Þú færð verðið skriflega áður en þú ákveður þig.